Главная » Налоги » Налог на дарение — принципы расчета и уплаты

Налог на дарение — принципы расчета и уплаты

Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной прибыли в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ.

Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.

Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар.

После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.

Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

  • недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
  • опекунов, их опекаемых;
  • госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
  • сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.

Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.


Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

  • родственников;
  • сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

  • усыновленных/приемных детей;
  • супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
  • сестры/братья;
  • родители;
  • внуки, дедушки, бабушки.

Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.

Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

  • свидетельство о браке:
  • свидетельство о рождении;
  • документы об усыновлении;
  • решение суда.

Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

  • 13% — для резидентов РФ, не родственников;
  • 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.

Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости.

Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.


При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.

Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию.

Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.

Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года.

В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.

В ФНС необходимо подать такие документы:

  • дарственную;
  • российский паспорт;
  • свидетельство на право собственности;
  • передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).

Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.

О admin

x

Check Also

Проводки налога УСН — правила исчисления и отражения

Упрощенная система налогообложения создана специально для того, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, а не усложнить ее. На деле же, зачастую, все происходит с точностью наоборот: плательщик, ...

Проводки в 1С при начислении налога по УСН

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и ...

Подоходный налог сколько процентов в России

Подоходный налог — отчисление в бюджет, которое представляет собой разницу между доходом гражданина и расходами, которые подтверждены документально и попадают под перечень льгот – лечение, ...

Подоходный налог при продаже квартиры — последние изменения

Новый год еще только наступил, а изменения в налоговом законодательстве уже подоспели и не дают возможности зазеваться. С начала года подоходный налог с продажи квартиры ...

Подоходный налог в разных странах мира

Налогообложение дохода граждан страны и нерезидентов позволяет своевременно и в необходимом объеме наполнять государственную и местную казну средствами. А потому подоходный налог, которым облагаются зарплаты, ...

Подоходный налог 2015 — изменения в законодательстве

Год близится к своему логическому концу, а это значит, что скоро нам всем придется отчитаться о своих доходах. Если вы живете исключительно на зарплату, не ...

Подоходный налог — ставки и принцип налогообложения

Подоходный налог или налогообложение физических лиц Подоходный налог знаком всем трудоустроенным гражданам России. Он представляет собой вычет из дохода, коим чаще всего выступает заработная плата, ...

Подоходный налог — размер и уплата физическими лицами

Налог с доходов физлица сегодня затрагивает практически каждого россиянина, который получает легальный декларируемый доход, будь то заработная плата или разовое вознаграждение. С любой такой прибыли ...

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Имущественный налог: за что будут платить пенсионеры в 2015 году? Налог на имущество в этом году вырастет примерно на 18%. Об этом свидетельствуют данные расчетов ...

Платят ли инвалиды транспортный налог — ставки и региональные льготы

Особенности уплаты транспортного налога инвалидами Поддержка людей с инвалидностью — обязательная и непреложная задача любого сообщества. На государственном уровне такая поддержка проявляется по разному — ...

Пенсионный налог — плательщики, сумма, расчет

Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса Чтобы получать пенсию в старости, нужно вовремя платить налоги в молодости. Эту нехитрую аксиому понимают даже дети. Так какой ...

Пени по налогам — механизм формирования, расчет, проводки

Приходилось ли вам когда-либо просрочить обязательный платеж (по кредиту или, например, за коммунальные услуги)? Поскольку вы читаете эту статью, рискнем предположить, что нечто подобное недавно ...

Отмена транспортного налога — реалии и перспективы

Дождутся ли автовладельцы отмены транспортного сбора в 2015 году? Уже почти пять лет правительство пытается урегулировать взимание транспортного налога или отменить его вовсе. Причин поднятия ...

Налоговый вычет при строительстве дома — порядок оформления и документы

Имущественный вычет полагается тем гражданам России, которые регулярно выплачивают налоги и еще не успели воспользоваться своим правом его оформления. Такой тип льготы полагается не только ...

Налоговый вычет при приобретении имущества — как получить

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению Чтобы не терять тысячи, а то и сотни тысяч рублей при купле-продаже имущества, нужно воспользоваться законным правом на ...

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры — нормы НК и порядок оформления

Граждане, достигшие пенсионного возраста, в России могут рассчитывать на целый ряд льгот. Это и субсидии при уплате коммунальных услуг, и снижение ставок сборов, и имущественные ...

Налоговый вычет на недвижимость — парвила предоставления, оформление

Использование налогового вычета при покупке недвижимости Любой россиянин, приобретая квартиру или частный дом, может воспользоваться налоговым вычетом и оформить возврат налога при покупке недвижимости в ...

Налоговый вычет на детей — размер, документы, получение

Особенности предоставления налоговых вычетов на детей В нашей стране содержание детей обходится очень дорого. Поэтому не стоит пренебрегать возможностью хотя бы немного сэкономить. Существуют три ...

Налоговый вычет за учебу — условия, примеры расчета, порядок действий

Как получить налоговый вычет с суммы, уплаченнной за обучение? Практически в каждой российской семье есть ребенок, который или учится в школе, университете, колледже, ходит в ...

Налоговые льготы для пенсионеров — на имущество, земельный и транспортный налог

Оформив один из видов пенсии (по возрасту, в связи с инвалидностью или утратой кормильца), вы не просто становитесь «пенсионером». Одновременно с новым статусом у вас ...

Налоговая база и ставки транспортного налога

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу? В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут ...

Налоги при продаже нежвижимости — сколько и когда платить

Квартиру можно продать по разным причинам – покупка более презентабельной недвижимости, расширение жилплощади или переезд в другой город. Однако перед продажей необходимо изучить процедуру: составление ...

Налоги при получении квартиры в наследство

Получая квартиру в наследство, многие новые владельцы и не задумываются о том, надо ли платить подоходный налог. Тем не менее, такая операция не бесплатна – ...

Налоги при покупке или продаже квартиры

Совершая ту или иную сделку с недвижимостью, мало кто задумается о сопутствующих этой сделке обязательствах и еще меньше — об открывающихся возможностях. И зря. Потому ...