Главная » Налоги и пособия » Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц

Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных руководителей на egrul.nalog.ru . К 9 декабря в него попали 3927 человек. За последние два месяца список увеличился более чем на 500 строк, или на 15 %.

В списке есть предприниматели, учредители, но 98 % дисквалифицированных — директора. Только один главный бухгалтер попал в реестр — за нецелевую трату бюджетных средств (ст. 15.14 КоАП РФ).

Все, кто оказался в списке, не вправе управлять бизнесом от полугода до трех лет (п. 2 ст. 3.11 КоАП РФ).

Причины дисквалификации директора

Самая частая причина дисквалификации — фиктивная регистрация, так как налоговики борются с однодневками. Далее идут невыполнение предписаний и трудовые нарушения. Есть экзотические случаи. Например, только одного директора лишили должности, потому что компания многократно мешала ревизорам на проверке. Десять основных причин смотрите в таблице ниже.

Если директора дисквалифицировали, его увольняют (п. 2 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 8 ст. 83, ст. 84 ТК РФ). Но есть риск, что ваш контрагент этого не сделает и директор продолжит подписывать документы.

Если договор подписал дисквалифицированный руководитель, налоговики считают, что сделки не было. Инспекторы отказывают компании в расходах и вычетах, и суд их поддерживает (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 03.06.2014 № А64-5102/2013).

Частые причины дисквалификации директоров

Проверка директора в реестре дисквалифицированных лиц

Проверяйте директора контрагента по реестру ФНС на момент сделки. Зайдите на egrul.nalog.ru в раздел » Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц «. Искать руководителя можно по ИНН и названию его организации или по Ф.И.О. и дате рождения.

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Если директор вправе занимать должность, сайт ответит «найдено записей: 0».

Если нашли руководителя в списке, потребуйте, чтобы документы подписал другой сотрудник, который вправе это делать.

Аргументы в защиту контрагентов от претензий налоговиков

Мы обобщили арбитражную практику Московского округа по спорам о должной осмотрительности при выборе контрагентов. За последние полгода судьи рассмотрели 37 дел. Компании выиграли лишь девять споров. Победные аргументы мы привели в обзоре.

Составляйте досье контрагента

Инспекторы посчитали, что контрагент компании однодневка. Он не перечислял НДФЛ и страховые взносы, в отчетности отразил доходы меньше, чем получил от компании. Были и другие признаки. Налоговики сняли вычеты и расходы, доначислили пени и штрафы.

Перед тем как заключить договор, компания составляла досье контрагента. Это доказывает благонадежность. Заказчик проверял, не началась ли ликвидация контрагента, состоит ли он в СРО, есть ли допуски. Эту информацию компания получала не от контрагента, а от независимых источников: сайтов ФНС, СРО и др. Судьи посчитали, что компания проявила должную осмотрительность (постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.11.2016 № Ф05-14684/2016).

Перед тем как заключать договор, компании стоит собрать о контрагенте как можно больше информации. Ее можно получить из открытых источников, например бесплатных сервисов на сайте ФНС в разделе«Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Также запросите документы у контрагента: приказ о назначении директора, лицензии, если они есть, копию отчетности.

Выбирайте контрагента из нескольких организаций

Компания запросила выписки из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора, свидетельство о регистрации и постановке на учет. И только после этого заключила договор. Несмотря на это, налоговики решили, что компания не проявила должную осмотрительность. Инспекторы сняли расходы.

Компания проявила осмотрительность, так как выбрала контрагента из нескольких организаций.Компания проводила заседания закупочных комиссий по выбору подрядчика. Судьи посчитали доначисления неправомерными (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2016 № Ф05-15166/2016).

Рискованно проверять контрагента только через онлайн-сервисы ФНС. Инспекторы считают, что этого недостаточно. Доказывать обратное иногда получается только в суде (постановление от 05.09.2016 № Ф05-12755/2016).

Доказывайте реальность услуг

Инспекторы выяснили, что компания не проверяла контрагента перед сделкой. Довод налогоплательщика о том, что контрагент уже завоевал репутацию на рынке, проверяющие опровергли. Они посчитали, что компания получила необоснованную выгоду. Поэтому сняли расходы и вычеты.

Компания может получить необоснованную выгоду, если заключила договор с известной организацией. Налоговики и судьи проверили, действительно ли контрагент поставлял товар, выполнял работы. В итоге судьи признали, что сделки нереальны, и поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2016 № Ф05-8503/2016).

Инспекторы различным образом проверяют, действительно ли контрагент оказывал услуги. Для этого они требуют представить телефоны контрагентов, адреса электронной почты, подробные отчеты, данные о сотрудниках, которые оказывали услуги. Если компания не докажет реальность услуг, судьи поддержат инспекторов (постановление от 15.11.2016 № Ф05-13685/2016).

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Сроки сдачи СЗВ-М за апрель 2017 года

Сроки сдачи СЗВ-М за апрель 2017 года Какие сроки установлены для сдачи СЗВ-М за апрель ...

Новая форма счета-фактуры с года: образец, бланк

Счет-фактура с 01.07.2017 года: образец Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017: образец С 1 июля 2017 ...

Новый счет-фактура с года: образец

Новый счет-фактура с 01.10.2017 года: образец Счет-фактура — обязательный документ, необходимый для обоснования принятия покупателем ...

Налог на прибыль с 2017 года: изменения

Налог на прибыль с 2017 года: изменения Расскажем обо всех изменениях подробнее. Ставки налога на ...

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок В статье: Расчет по страховым ...

АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС Расхождения по НДС нервируют и главбухов, и инспекторов. ...

НДС в 2017 году: изменения, свежие новости

НДС: изменения с 2017 года С 2017 года компании не смогут заявить вычет со стоимости ...

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Декларация по НДС за 3 квартал 2015 Кто сдает декларацию по НДС в 2015 году ...

СЗВ-М за июль 2017 года: форма, образец заполнения

СЗВ-М за июль 2017 года: форма, образец заполнения Отчет по СЗВ-М только на первый взгляд ...

Журнал учета счетов-фактур 2017

Журнал учета счетов-фактур 2017 Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году Налоговая отчетность по ...

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения Отчетность по форме 6-НДФЛ введена Федеральным законом ...

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: срок сдачи В прошлом году налоговые агенты — компании ...

Ставки транспортного налога по регионам 2017 таблица

Ставки транспортного налога по регионам 2017 таблица Транспортный налог зависит от налоговой базы и ставки ...

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в 2017 году

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в 2017 году Страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба. ...

Срок сдачи СЗВ-М за февраль 2017 года

Срок сдачи СЗВ-М за февраль 2017 года В прошлом году срок сдачи СЗВ-М — не ...

Учет основных средств в бухгалтерском учете в 2017 году

Учет основных средств в бухгалтерском учете в 2017 году Учет основных средств в 2017 году: ...

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год Организации, применяющие общую систему налогообложения ...

Бухгалтерская отчетность за 2016 год: образцы, порядок

Бухгалтерская отчетность за 2016 год: образцы, порядок Бухгалтерская отчетность организаций за 2016 год состоит из ...

Штрафы СЗВ-М в 2017 году за несвоевременную сдачу, ошибки: суммы, образец платежного поручения

Штрафы СЗВ-М в 2017 году: за несвоевременную сдачу и ошибки Штраф СЗВ-М возможен в нескольких ...

П-4 статистика 2016 инструкция по заполнению

П-4 статистика 2016 инструкция по заполнению Организации и их обособленные подразделения обязаны сдавать в Росстат ...

ПБУ 1 2008 последняя редакция 2017: изменения

ПБУ 1 2008 ПБУ 1 2008 Учетная политика организации утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 ...

Срок подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2017 году

Сроки подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2017 году Несмотря на реформу страховых взносов ...

Сайт обо всем

Как зарегистрировать компанию через интернет

Как зарегистрировать компанию через интернет Шаг 1. Зарегистрироваться на сайте nalog.ru Для этого нажать на ...

Рассчитать больничные быстро и без ошибок поможет новый бухгалтерский тест

Рассчитать больничные быстро и без ошибок поможет новый бухгалтерский тест Ошибки в расчете пособий по ...