Главная » Налоги и пособия » Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

Налоговый вычет по НДФЛ – это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) – к ним относятся вычет на налогоплательщика, вычет на ребенка.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов стандартных вычетов:

  • по расходам на благотворительность,
  • по расходам на обучение,
  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов,
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни,
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). На такие вычеты имеет право налогоплательщик, который продавал имущество, купил или построил жилье, приобрел земельный участок.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Эти вычеты можно получить в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, занимающимися частной практикой, авторских вознаграждений.

Налоговые вычеты по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2015 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 x 13% = 1 300 руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней все необходимые документы. Это можно сделать в любое время в течение года. Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Образец заявления работодателю о предоставлении вычета

Кто не вправе получать налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом. Рассмотрим следующую ситуацию.

Например, в компании нас на основании патента работает временно пребывающий иностранец. Одновременно он получает высшее образование в российском вузе. За обучение платит сам. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет?

Сотрудники, которые учатся в вузах, колледжах и т. п., вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактических расходов на оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). У учреждения должна быть образовательная лицензия. Но вычет полагается только в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 % на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Доходы работника облагаются по ставке 13 %, но на основании другой нормы — пункта 3 статьи 224 НК РФ. А значит, работник не имеет права на социальный налоговый вычет. Но как только сотрудник пробудет на территории РФ более 183 календарных дней, он станет резидентом и его доходы будут облагаться налогом по пункту 1 статьи 224 НК РФ. Тогда он вправе заявить вычет в пределах 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для вычета:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков Согласно данным опроса quot;УНПquot;, 69% коллег проводят проверку счетов-фактур при ...

Когда и какие документы можно изучить только на территории налогоплательщика

Когда выемка документов для налоговой проверки является незаконной По требованию налоговиков ИП представил документы для ...

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ Вправе ли компания требовать снижения цены аренды, ...

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте Сотрудники при получении кредита передавали в ...

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете Сейчас за грубые ошибки в бухгалтерском учете и ...

НДС на сумму страховки

Поставщики не будут начислять НДС на сумму страховки Поставщик не должен включать в базу по ...

Как учитывать в расходах проценты по займам от учредителя

Как учитывать в расходах проценты по займу учредителя Компания использует заем, который ей выдал единственный ...

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ Подписан закон, который сохраняет на ...

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента Компания поставила товар на 250 тыс. рублей. Покупатель ...

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике Аннулирование счета-фактуры в книге продаж, если услуга не ...

Раздел 8 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 8 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье: Инструкция по ...

Отчетность за 1 квартал 2018 года: все сроки сдачи в таблицах

Отчетность за 1 квартал 2018 года: таблица сроков сдачи отчетности Отчитаться в налоговую, фонды и ...

Счет-фактура у комиссионера: как правильно заполнять

Счета-фактуры у комиссионеров: ответы на вопросы Где регистрируется счет-фактура комиссионера Наша компания mdash; комиссионер на ...

Налоговики изменили порядок сверки расчетов по интернету

Налоговики изменили порядок сверки расчетов по интернету Вместо ИОН-online можно использовать сервис quot;Личный кабинет налогоплательщика ...

Списание лизингового имущества у лизингополучателя

Списание лизингового имущества у лизингополучателя Печатная версия Спрашивает Екатерина Шевцова, гл. бухгалтер Наша компания недавно ...

Договор аренды можно продлить без регистрации

Договор аренды можно продлить без регистрации Светлана, мы считаем, что вы вправе не регистрировать договор. ...

Как исключить ошибки в больничном

Как исключить ошибки в больничном. Памятка для работников ФСС отказывает в возмещении пособий из-за ошибок ...

Прощенный заем не увеличивает расходы

Прощенный заем не увеличивает расходы Учет займов выданных — тема, которая очень заботит не только ...

Аренда у физлица: кто платит НДФЛ

Аренда у физлица: кто платит НДФЛ и как продлевать договор Аренда у физлица обязывает компанию ...

Единовременная выплата 5000 рублей в 2018 году

Единовременная выплата 5000 рублей в 2018 году В начале 2016 года Правительство РФ отказалось индексировать ...

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году Можно уже сейчас проверить, надо ли ...

С 2018 года организациям разрешат списывать больше расходов

С 2018 года организациям разрешат списывать больше расходов С нового года в список расходов на ...

КБК ЕНВД 2017

КБК ЕНВД 2017 Для заполнения платежного поручения по вмененному налогу необходимы КБК ЕНВД2018 для ИП ...

СЗВ-М за октябрь 2018 года

СЗВ-М за октябрь 2018 года Не позднее 15 ноября работодатели обязаны представить в ПФР сведения ...