Главная » Налоги и пособия » Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество при реорганизации увеличивается

Мы преобразовались из АО в ООО. В собственности есть офис, налог на имущество по которому надо платить с кадастровой стоимости. После реорганизации все декларации мы будем подавать от имени новой компании. Одновременно отчитаемся за АО. Как рассчитать налог на имущество при реорганизации?

Налог надо рассчитать с учетом коэффициента.

После реорганизации все права и обязанности АО переходят к ООО. В том числе право собственности на офис. Компании, которые в течение года приобрели недвижимость, считают налог на имущество с учетом коэффициента. Он рассчитывается как отношение месяцев владения актива к числу месяцев в отчетном или налоговом периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ). Такой же порядок расчета налога надо применять после реорганизации (письмо ФНС России от 05.10.15 № БС-4-11/[email protected]). Месяц считается полным, даже если компания владела офисом всего несколько дней. В декларации АО надо записать коэффициент 10/12, а в декларации ООО mdash; 3/12. Таким образом, налог за октябрь ваша компания заплатит дважды.

Как предпринимателю списать налог на имущество

У ИП в собственности есть здание. Он использует его в своей деятельности. Налог на имущество за 2015 год он уже заплатил. Вправе ли он уточнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и уменьшить доходы на оплаченный налог?

Нет, расходы надо учесть в 2018 году.

При расчете НДФЛ предприниматель вправе заявить профессиональный вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Так как предприниматель использует здание в своей коммерческой деятельности, то доходы можно уменьшить на сумму налога на имущество. Но доходы получится уменьшить только на суммы, фактически оплаченные в бюджет.

Налог предприниматель заплатил в 2018 году. Значит, на эту сумму он сможет уменьшить доходы при расчете НДФЛ за 2016 год. Уточнять декларацию за 2015 год не надо.

Декларацию по имуществу надо сдать даже при нулевом налоге

Приобрели два легковых автомобиля за 600 тыс. рублей. Оба относятся в 3-й амортизационной группе. Кроме данных машин основных средств у компании нет. Обязаны ли мы теперь платить налог на имущество и отчитываться по нему?

Платить налог на имущество не нужно, но декларацию нужно сдать.

Движимое имущество не облагаются налогом, но по разным основаниям. К примеру, основные средства первой и второй амортизационных групп освобождены от налогообложения на основании п. 4 ст. 374 НК РФ. При наличии у организации только такого имущества декларацию можно не сдавать.

Ваши автомобили относятся к третьей амортизационной группе. Здесь применяются иные правила. Платить налог с данного имущества также не нужно, но это льгота. Исключения касаются лишь ситуаций, когда организация получила ОС в итоге реорганизации, ликвидации либо купила их у взаимозависимого продавца (п. 25 ст. 381 НК РФ). Не смотря на то, что налога к уплате не возникает, имущество необходимо показать в декларации. Для этого остаточную стоимость имущества укажите в строках 020140 раздела 2, как в графе 3 , так и в графе 4. Среднюю стоимость нужно заполнить в строках 150 и 170. А в строке 160 указать код льготы 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]). Декларацию по налогу на имущество за 2016 год следует представить не позднее 30 марта 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

КБК по страховым взносам в 2018 году изменения

КБК по страховым взносам снова поменяются КБК пишут в поле 104 платежного поручения. Для оплаты ...

На выдачу денег под отчет можно издать один приказ

На выдачу денег под отчет можно издать один приказ С 19 августа вместо заявления работника ...

Бухгалтерам стало труднее найти работу

Бухгалтерам стало труднее найти работу В 2015 году общее число вакансий осталось примерно на уровне ...

КБК по страховым взносам уточнить не получится

КБК по страховым взносам уточнить не получится Наша читательница рассказала, как ошиблась и поставила в ...

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП в 2015 году

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП в 2015 году Индивидуальные предприниматели должны перечислять взносы ...

Стоит уточнить условия о законных процентах

Стоит уточнить условия о законных процентах До 1 августа 2016 года компании начисляли законные проценты ...

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец Компаниям, которые получили претензию поставщика, не стоит скрываться и ...

Налоги ИП без работников в 2018 году

Налоги ИП без работников в 2018 году Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2018 ...

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016 За находчивость Награждается МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ...

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка Камеральная проверка декларации по НДС ...

Пять решений Верховного суда, которые повлияют на работу бухгалтерии в 2018 году

Пять решений Верховного суда, которые повлияют на работу бухгалтерии в 2018 году № 1 Компания ...

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году ФНС рассчитывает и публикует безопасные показатели ...

Импорт товаров и Таможенный союз: НДС и акцизы в 2018 году

Импорт товаров из Таможенного союза: НДС и акцизы в 2018 году Таможенный союз: импорт товаров ...

Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС Ошибки в декларации по НДС можно не ...

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков Согласно данным опроса quot;УНПquot;, 69% коллег проводят проверку счетов-фактур при ...

Когда и какие документы можно изучить только на территории налогоплательщика

Когда выемка документов для налоговой проверки является незаконной По требованию налоговиков ИП представил документы для ...

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ Вправе ли компания требовать снижения цены аренды, ...

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте Сотрудники при получении кредита передавали в ...

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете Сейчас за грубые ошибки в бухгалтерском учете и ...

НДС на сумму страховки

Поставщики не будут начислять НДС на сумму страховки Поставщик не должен включать в базу по ...

Как учитывать в расходах проценты по займам от учредителя

Как учитывать в расходах проценты по займу учредителя Компания использует заем, который ей выдал единственный ...

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ Подписан закон, который сохраняет на ...

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента Компания поставила товар на 250 тыс. рублей. Покупатель ...

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике Аннулирование счета-фактуры в книге продаж, если услуга не ...