Главная » Налоги и пособия » Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

Ошибки в декларации по НДС можно не корректировать, если сумма налога не меняется. Но если налог посчитан с занижением, то без уточненной декларации по НДС компании, к сожалению, не обойтись. Уточненка становится обязанностью, а не правом компании.

То, как проводить корректировку, зависит от того, кто ее проводит — покупатель или поставщик. Конечно, берется в расчет то, где именно допустила неточность компания. Но одно главное правило, общее для всех ситуаций, выделить можно: все изменения в книгу покупок и продаж после сдачи отчетности вносят только через дополнительные листы.

Возможные ошибки, которые приведут к уточненной декларации по НДС

Поставщик забыл в отчетном квартале

Надо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в доплисте книги продаж за отчетный квартал. На его основании поставщик сформирует приложение 1 к разделу 9.

В строке 001 приложения вписывают значение 0 и переносят информацию из доплиста. Разделы 8 и 9 не трансформируются. Значит, в строке 001 надо прописать 1, а оставшиеся строки заполнять не требуется. Организация занизила налог, и перед тем, как будет сдана уточненная декларация по НДС, надо доплатить налог вместе с пенями (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Продавец взял неправильную ставку НДС в счете-фактуре и занизил налог, поэтому выставил исправленный счет-фактуру

В доплисте книги продаж аннулируют запись по ошибочному счету-фактуре и регистрируют скорректированный документ. Информацию надо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 — указать 0. В разделах 8 и 9 заполняют только строку 001 mdash; с признаком 1. Перед сдачей уточненки по НДС надо доплатить в бюджет налог и пени.

Компания два раза отразила один и тот же счет-фактуру в декларации, надо уменьшить НДС

Лишний счет-фактуру регистрируют со знаком минус в доплисте книги продаж за отчетный квартал. Информацию выгружают в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 ставят 0. В разделах 8 и 9 заполняют лишь строку 001 mdash; с признаком 1.

Уточненная декларация по НДС и ошибки покупателя

Компания не зарегистрировала счет-фактуру , но хочет уменьшить базу за прошлый период

Делают дополнительный лист к книге покупок за отчетный квартал. Потом формируют приложение 1 к разделу 8. В строке 001 надо указать 0 и заполнить строки 005190, а в разделах 8 и 9 все строки оставить пустыми, кроме строки 001 с кодом 1.

Компания завысила вычет (например, задвоила счет-фактуру , зарегистрировала документ с критичными ошибками и т. д. )

Потребуется уточненка по НДС. При неправильных реквизитах у поставщика запрашивают скорректированный счет-фактуру. Вычет по НДС можно заявить только тогда, когда исправленный документ придет в компанию (письмо ФНС России от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593). Неверный счет-фактуру регистрируют со знаком минус в дополнительном листе книги покупок за отчетный квартал. Если поставщик не исправлял документы, а покупатель сам завысил вычет по НДС, то ему нужно сделать такую же запись с минусом. Но только основываясь на первичном счета-фактуре.

Сведения из дополнительного листа покупатель выгружает в приложение 1 к разделу 8 декларации, в строке 001 надо записать 0. В разделах 8 и 9 все строки оставить незаполненными, кроме строки 001 с кодом 1. Из-за неточности покупатель не доплатил НДС. Следовательно, перед тем, как уточненка по НДС отправится в инспекцию, надо доплатить налог и пени.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец Компаниям, которые получили претензию поставщика, не стоит скрываться и ...

Налоги ИП без работников в 2018 году

Налоги ИП без работников в 2018 году Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2018 ...

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016 За находчивость Награждается МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ...

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка Камеральная проверка декларации по НДС ...

Пять решений Верховного суда, которые повлияют на работу бухгалтерии в 2018 году

Пять решений Верховного суда, которые повлияют на работу бухгалтерии в 2018 году № 1 Компания ...

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году ФНС рассчитывает и публикует безопасные показатели ...

Импорт товаров и Таможенный союз: НДС и акцизы в 2018 году

Импорт товаров из Таможенного союза: НДС и акцизы в 2018 году Таможенный союз: импорт товаров ...

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков

Как проверяют счета-фактуры от поставщиков Согласно данным опроса quot;УНПquot;, 69% коллег проводят проверку счетов-фактур при ...

Когда и какие документы можно изучить только на территории налогоплательщика

Когда выемка документов для налоговой проверки является незаконной По требованию налоговиков ИП представил документы для ...

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ

Юридические консультации: аренда, распределение прибыли, изменения в ЕГРЮЛ Вправе ли компания требовать снижения цены аренды, ...

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте

Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте Сотрудники при получении кредита передавали в ...

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете

Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете Сейчас за грубые ошибки в бухгалтерском учете и ...

НДС на сумму страховки

Поставщики не будут начислять НДС на сумму страховки Поставщик не должен включать в базу по ...

Как учитывать в расходах проценты по займам от учредителя

Как учитывать в расходах проценты по займу учредителя Компания использует заем, который ей выдал единственный ...

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ

В НК РФ внесены изменения по акцизам и расчету НДПИ Подписан закон, который сохраняет на ...

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента

Первичные документы помогают взыскать долги с контрагента Компания поставила товар на 250 тыс. рублей. Покупатель ...

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике

Аннулирование и исправление счетов-фактур в судебной практике Аннулирование счета-фактуры в книге продаж, если услуга не ...

Раздел 8 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 8 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье: Инструкция по ...

Отчетность за 1 квартал 2018 года: все сроки сдачи в таблицах

Отчетность за 1 квартал 2018 года: таблица сроков сдачи отчетности Отчитаться в налоговую, фонды и ...

Счет-фактура у комиссионера: как правильно заполнять

Счета-фактуры у комиссионеров: ответы на вопросы Где регистрируется счет-фактура комиссионера Наша компания mdash; комиссионер на ...

Налоговики изменили порядок сверки расчетов по интернету

Налоговики изменили порядок сверки расчетов по интернету Вместо ИОН-online можно использовать сервис quot;Личный кабинет налогоплательщика ...

Списание лизингового имущества у лизингополучателя

Списание лизингового имущества у лизингополучателя Печатная версия Спрашивает Екатерина Шевцова, гл. бухгалтер Наша компания недавно ...

Договор аренды можно продлить без регистрации

Договор аренды можно продлить без регистрации Светлана, мы считаем, что вы вправе не регистрировать договор. ...

Как исключить ошибки в больничном

Как исключить ошибки в больничном. Памятка для работников ФСС отказывает в возмещении пособий из-за ошибок ...