Главная » Налоги и пособия » Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Есть способ, который компании могут использовать для экономии налога на прибыль. Вместо дивидендов участникам ООО можно выплачивать проценты по займам. Законодательство не запрещает организации получать займ от учредителя. Как провести оформление займа безопасно с точки зрения претензий налоговых инспекторов?

Как займ от учредителя экономит налоги

Ставка НДФЛ по дивидендам сейчас равна 13 процентам. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 224 НК РФ. И сейчас компаниям выгоднее использовать не дивиденды, а альтернативные выплаты участникам. Безусловно, надо выбирать те, которые без претензий налоговиков включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Как вариант, на помощь приходит займ от учредителя компании. НДФЛ и с дивидендов, и с процентов по займам одинаковые — 13 процентов. Поэтому маловерятно, что участники будут высказывать недовольство в части налогообложения их доходов. Страховые взносы не начисляются и на дивиденды участникам ООО, и на проценты по займам.

Но надо не забывать: дивиденды участникам ООО выплачивают из чистой прибыли компании, а проценты можно списать в расходы по налогу на прибыль. Нормировать такие расходы, как проценты по займам от учредителя, не надо. Правда, при условии, что доходы по сделкам с зависимыми контрагентами не превышают 1 млрд рублей. Таково правило пункта 1.1 статьи 269 НК РФ.

Какие документы приготовить, чтобы списать проценты по займам

Если компания получила займ от учредителя, ждать внимания налоговых инспекторов стоит. Ведь организация и ее участники считаются взаимозависимыми. Важно предусмотреть все документально. Нужен договор займа от учредителя в письменной форме. Деньги должгы быть фактически получены и возвращены обратно. И нужно обоснование, зачем компании нужен был займ от учредителя. Например, из-за кризисной ситуации срочно понадобились деньги на оплату сделки, чтобы не попасть на неустойку.

Пример расчета при займе от учредителя

Доходы компании за год составили 1 млн руб., расходы mdash; 900 тыс. руб., прибыль mdash; 100 тыс. руб. Компания заплатила налог на прибыль 20 тыс. руб. (100 000 руб. times; 20%), а 80 тыс. руб. распределила на дивиденды участникам ООО. Чтобы вместо дивидендов получить проценты по займам, учредитель выдал компании на один год заем в размере 400 тыс. руб. по ставке 20% годовых. Проценты по займу от учредителя равны 80 000 руб. (400 000 руб. times; 20%). Они увеличат расходы, поэтому налог на прибыль равен 4000 руб. ((1 000 000 руб. 900 000 руб. 80 000 руб.) times; 20%). А экономия составит 16 000 руб. (20 000 4000).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Новый профстандарт главного бухгалтера прибавит обязанностей

Новый профстандарт главного бухгалтера прибавит обязанностей У компаний появится причина обновить должностные инструкции бухгалтеров. Минтруд ...

Как развить у ребенка любовь к цифрам

Главбуха и финансового директора можно воспитать с детства Как развить логическое мышление и математические навыки ...

Контролируемые сделки: как корректируется налоговая база

Контролируемые сделки: как корректируется налоговая база В статье 105.3 НК РФ установлены общие положения о ...

КБК страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП

КБК страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП Новые КБК по страховым взносам ...

Кому переходят налоговые долги при реорганизации

Кому переходят налоговые долги при реорганизации Нет, инспекция включила в справки лишние налоговые долги. О ...

КБК НДФЛ 2016

КБК НДФЛ 2016 КБК НДФЛ 2016 утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Налог ...

ФСС проверит у компаний документы иностранцев

ФСС проверит у компаний документы иностранцев С 2015 года компании платят в ФСС взносы за ...

Минфин внес поправки в КБК

Минфин внес очередные поправки в КБК Чиновники исключиили КБК, на которые ранее уплачивались: — страховые ...

Неверный КБК в платежном поручении можно уточнить

Неверный КБК в платежном поручении можно уточнить В Налоговом кодексе сказано лишь о двух ошибках ...

Питание сотрудников облагается НДФЛ

Питание сотрудников облагается НДФЛ Да, надо, отвечает Марина Спиридонова, начальник отдела налогообложения физических лиц УФНС ...

Бухгалтеры выполняют не свои обязанности

Бухгалтеры выполняют не свои обязанности Кадровик, финдиректор, помощник руководителя, юрист, менеджер — краткий список тех, ...

Минфин уточнил, как считать чистые активы в ООО

Минфин уточнил, как считать чистые активы в ООО Расчет чистых активов необходим любым компаниям. Например, ...

Максимальные зарплаты главбухов растут, Новости, Учет

Максимальные зарплаты главбухов растут К концу третьего квартала спрос со стороны работодателей на главных бухгалтеров ...

Платежное поручение по ЕНВД в 2018 году

Платежное поручение по ЕНВД в 2018 году Компании и предприниматели, которые применяют ЕНВД в 2018 ...

КБК по страховым взносам в 2018 году изменения

КБК по страховым взносам снова поменяются КБК пишут в поле 104 платежного поручения. Для оплаты ...

На выдачу денег под отчет можно издать один приказ

На выдачу денег под отчет можно издать один приказ С 19 августа вместо заявления работника ...

Бухгалтерам стало труднее найти работу

Бухгалтерам стало труднее найти работу В 2015 году общее число вакансий осталось примерно на уровне ...

КБК по страховым взносам уточнить не получится

КБК по страховым взносам уточнить не получится Наша читательница рассказала, как ошиблась и поставила в ...

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП в 2015 году

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП в 2015 году Индивидуальные предприниматели должны перечислять взносы ...

Стоит уточнить условия о законных процентах

Стоит уточнить условия о законных процентах До 1 августа 2016 года компании начисляли законные проценты ...

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец

Письмо об отсрочке платежа поставщику: образец Компаниям, которые получили претензию поставщика, не стоит скрываться и ...

Налоги ИП без работников в 2018 году

Налоги ИП без работников в 2018 году Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2018 ...

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016

Сомнительные достижения в налоговом администрировании 2016 За находчивость Награждается МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ...

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка

Декларация по НДС за 2 квартал: как пройдет камеральная проверка Камеральная проверка декларации по НДС ...