Изменения в платежных поручениях по налогам с 1 декабря 2017 года
С 1 декабря 2017 года вступили в силу важные изменения в платежных поручениях по налогам и взносам. ФНС впервые утвердила единые правила исправления ошибок. Порядок действий описан в приказе от 25.07.2017 № ММВ-7-22/[email protected]
У бухгалтерии больше не должно быть путаницы с тем, как уточнять платежные поручения. ФНС впервые утвердила единые правила исправления ошибок в поручениях. Порядок действий описан в приказе от 25.07.2017 № ММВ-7-22/[email protected] Документ вступил в силу 1 декабря 2017 года. Расскажем об основных изменениях.
Изменения в порядке уточнения платежных поручений по налогам и взносам с 1 декабря 2017 года
У организаций теперь есть четкий порядок уточнения платежных поручений. ФНС подробно разъяснила в своем приказе, как налоговики будут работать с невыясненными платежами. Документ сложный и запутанный на первый взгляд, на самом деле все просто.
Итак, с 1 декабря 2017 года действует новый порядок по работе с платежными поручениями:
- Информацию по невыясненным платежам налоговые инспекторы должны отражать и отслеживать в специальных ведомостях невыясненных поступлений (невыясненный платеж — это платеж, который невозможно однозначно определить в налоговой базе или в платежке неверно указана информация).
- Налоговики обязаны информировать организацию о том, что в поручении есть неточность, поэтому необходимо уточнить реквизиты.
- После получения сообщения из налоговой об уточнении платежа налогоплательщик подает в инспекцию заявление об уточнении платежа.
Из-за ошибок в статусе, основании, налоговом периоде, а также ИНН и КПП плательщика платежи не зависнут в казначействе. Если компания ошиблась в КБК, ИНН и КПП получателя, инспекторы сначала направят уведомление об уточнении в казначейство.
По страховым взносам по платежам до 1 января 2017 года заявление об уточнении подается в фонды, а после 1 января 2017 года — в налоговую инспекцию.
Если выяснилось, что налогоплательщик должен уточнить реквизиты, то из налоговой придет уведомление следующего вида (приложение 2 к приказу ФНС):
В сообщении налоговики укажут причину, по которой платеж в невыясненные. Для каждого вида ошибки есть свой код (см. врезку).
Коды ошибок в платежных поручениях
- 01 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК
- 03 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКТМО
- 05 — не указан (неверно указан) ИНН плательщика
- 06 — несоответствие ИНН наименованию плательщика
- 07 — отсутствует (неверно указан) КПП плательщика
- 08 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя
- 09 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя
- 10 — налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе
- 11 — уплата за третьих лиц
- 12 — отсутствие или неверное указание основания платежа
- 13 — неверно указан номер счета получателя и наименование получателя
- 14 — отсутствие открытой карточки «РСБ» налогоплательщика
- 15 — отсутствие /неверное указание статуса плательщика
- 16 — отсутствие /неверное указание налогового периода
Решение об уточнении (приложение 3 к приказу ФНС) инспекторы примут за 10 рабочих дней после заявления и сообщат об этом компании. Если у компании есть личный кабинет на сайте ФНС, в нем появится информация об уточнении.
Чтобы уточнить платежное поручение, компания направляет в налоговую инспекцию заявление в свободной форме. О том, как его составить, читайте дальше и смотрите готовые образцы.
Заявления на уточнение платежных поручений с 1 декабря 2017 года
По-особому нужно уточнять платежки по старым и новым взносам. ФНС и ПФР уже договаривались о едином порядке (письмо ФНС России, ПФР от 06.06.2017 № 3Н-4-22/10626а/НП-30-26/8158). Теперь он прописан в приказе ФНС № ММВ-7-22/[email protected]
Уточнение платежных поручений по взносам после 2017 года. Подайте заявление в налоговую инспекцию. По одному заявлению можно уточнить сразу несколько ошибок в платежке, но не уточняйте одним документом сразу несколько поручений (см. образец 1). Налоговики сделают запрос в фонд. Если ПФР еще не успел разнести ошибочные платежи на лицевые счета, то платежку уточнят.
Образец заявления об уточнении платежного поручения по страховым взносам в ИФНС
Общество с ограниченной ответственностью “Компания”
105066, г. Москва, ул. Басманная, д. 26, офис 202
Руководителю ИФНС России № 7 по г. Москве
Исх. № 164 от 21.08.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА
15.08.17 платежным поручением № 142 ООО «Компания» оплатило взносы на пенсионное страхование работников за июль 2017 года в сумме 146 500 (сто сорок шесть тысяч пятьсот) рублей. По ошибке компания в поле 105 платежки отразила неверный ОКТМО – 45342000. Тогда как правильным код необходимо считать – 45375000.
Кроме того, ООО «Компания» внесло в поле 104 платежки № 142 неверный код бюджетной классификации – 182 1 02 02010 06 1000 160. Компания перечислила взносы за июль 2017 года, поэтому правильный КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160 (приказ Минфина России от 07.12.16 № 230н).
Руководствуясь пунктами 7 и 8 статьи 45 НК РФ просим считать в платежном поручении от 15.08.17 № 142 правильным ОКТМО – 45375000, а КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160.
Ошибки в платежном поручении не повлекли неперечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО «Компания» вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на пенсионное страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и обнулить пени.
Приложение: платежное поручение от 15.08.17 № 142 – на 1 л.
Генеральный директор Крылов А.А. Крылов
Уточнение платежных поручений по взносам до 2017 года. Заявление об уточнении подайте в ПФР. Составьте его в свободной форме (см. образец 2). Главное, отразите в письме, какая именно в платежке ошибка, и запишите верные реквизиты: основание, тип платежа, ИНН или КПП, налоговый период и пр. Приложите копию платежки.
Образец заявления об уточнении платежного поручения в Пенсионный фонд
Общество с ограниченной ответственностью “Компания”
105066, г. Москва, ул. Басманная, д. 26, офис 202
ГУ ПФР № 10 по г. Москве и Московской области
Исх. № 163 от 21.08.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА
30.12.16 платежным поручением № 278 ООО «Компания» оплатило взносы на медицинское страхование работников за декабрь 2016 года в сумме 218 000 (двести восемнадцать тысяч) рублей.
По ошибке компания отразила в поле 104 платежки код бюджетной квалификации – 392 1 02 02101 08 1011 260. Компания платила взносы за декабрь, поэтому в платежке правильный код – 392 1 02 02101 08 1011 160 (приказ Минфина России от 01.07.13 № 65н).
Руководствуясь разделом 1 Порядка (утв. приказом ФНС России от 25.07.17 № ММВ-7-22/[email protected]), просим считать в платежном поручении от 30.12.16 № 278 правильным КБК – 392 1 02 02101 08 1011 160.
Ошибка в КБК не повлекла не перечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО «Компания» вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на медицинское страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и не начислять пени.
Приложение: платежное поручение от 30.12.16 № 278 – на 1 л.
Генеральный директор Крылов А.А. Крылов
Фонд рассмотрит заявление в течение пяти рабочих дней и отправит решение в инспекцию. Специалисты ПФР сразу пересчитают пени, которые программа начислила на ошибочные долги, и тоже сообщат инспекторам.
Уточнение платежных поручений по взносам ФСС. В новом порядке об особом уточнении взносов на случай временной нетрудоспособности ничего не сказано. Из разъяснений следует, что уточнять платежи за 2017 год и позже нужно через налоговую. Платежки за более ранние периоды уточнит фонд. В том числе по платежам за 2016 год, которые компания перечислила в 2017-м (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected]).
