Главная » Налоги и пособия » Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Декларация по налогу на имущество организаций 2016: форма, образец

Налогом на имущество облагаются как движимые объекты, так и недвижимые, которые числятся в бухучете, как основное средство. Это следует из пункта 1 статьи 374 НК РФ.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год можно по ссылке ниже, как и образец.

Таким образом, если имущество числится у вас на счете 01 Основное средство, то по нему необходимо заплатить налог и сдать декларацию (письмо Минфина России от 25.11.2015 № 03-05-04-01/68419). Условие распространяется и на объекты, которые компания не успела сдать в эксплуатацию или не зарегистрировала право собственности. Такого подхода придерживаются и судьи (постановление арбитражного суда Поволжского округа от 21.11.2015 № А55/29500/2014).

Декларация по налогу на имущество организаций 2016: форма и образец

Бланк отчетности содержит титульный лист и три раздела:

  • Раздел 1 – «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 – «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога <…>»
  • Раздел 3 – «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2016 год Скачать

Образец декларации по налогу на имущество за 2016 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 годДекларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2016 год

Проверьте внимательно свою декларацию. Если инспекторы найдут в ней ошибки, то доначисления высокие. Так, например, из внутренней статистики налоговиков Ленинградской области, с которой ознакомилась «УНП», ясно, что камералки в области за год подорожали по всем налогам, в том числе по имуществу. Доначисления связаны с местными льготами. В 2016 году цена проверки выросла в 60 раз. Ревизоры говорят, что льготы снимают в основном у инвесторов.

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Налоговики проверяют, за какое имущество компания платит пониженный налог. Если инвестор применяет льготу для лизингового имущества, то проверяющие пересчитают налог. Ведь льготу можно применять только к тому имуществу, которое принадлежит компании (письмо ФНС России от 25.01.2016 № БС-4-11/[email protected]).

На камералках инспекторы требуют пояснить расхождения между стоимостью активов в строках 1150, 1160 баланса и остаточной стоимостью в строках 020 и 140 декларации по имуществу. Налоговикам поясните, что в балансе компания отражает все активы, в том числе которые не облагаются налогом на имущество. Например, активы первой и второй амортизационных групп. Поэтому возникает разница.

Теперь напомним, как заполнить декларацию по налогу на имущество 2016.

Общие особенности заполнения Раздела 2 декларации

Налог на имущество, который считается по среднегодовой стоимости, отражайте в разделе 2 декларации «Определение налоговой базы <…>». Этот раздел заполняйте по каждому коду имущества – головы и подразделения, ставки могут быть разные.

Коды смотрите в приложении 5 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895. Чаще всего компании ставят код 3, но если сдаете форму за подразделение – ставьте код 2.

Разные разделы 2 оформляйте и в случае, если используете сразу несколько льгот. Например, по движимым объектам 3–10 амортизационных групп и объектам с высокой энергетической эффективностью (п. 21 и 25 ст. 381 НК РФ).

Остаточную стоимость покажите в строках 020–141. При этом в столбце 3 покажите стоимость всех основных средств, а в столбце 4 – по льготе.

Коды имущества, на которые компания может применить льготу, смотрите в приложении 6 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/895. Например, по движимым объектам 3–10 амортизационных групп, которые поставили на учет после 1 января 2013 года, применяйте код 2010257.

Если вы применили региональную льготу и проставили код 2012000, то в строке 160 после дроби заполняйте номер, подпункт и пункт закона, который предусматривает льготу. Всего для значения выделено 4 ячейки. Если льгота понижает ставку налога, ее код запишите в строке 200. Но если льгота уменьшает сумму налога – заполните строку 240. Тогда среднегодовую стоимость, с которой компания не будет платить налог, отразите в строке 170.

База = строка 150 минус строка 170 (если код имущества 3).

Если код 2, то база = (строка 150 – строка 170) × стока 180.

Далее стоимость умножайте на ставку, но не более 2,2 %.

По строке 270 покажите остаточную стоимость всех основных средств, кроме земли. ФНС рекомендует включать сюда и стоимость имущества 1–2 амортизационных групп, несмотря на то что с 2015 года налог по ним платить не надо. Это обусловлено тем, что такие активы нельзя отнести к льготному имуществу (письмо от 07.08.2015 № БС-4-11/13906).

Раздел 2 декларации по налогу на имущество 2016: как посчитать налог со среднегодовой стоимости

Среднегодовую стоимость имущества считайте так:

(остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) /13 месяцев

На балансе ООО «Компания» есть несколько объектов, которые амортизируются и облагаются налогом. Остаточная стоимость активов на 1 января 2016 года – 300 рублей. 4 июля 2016 года компания купила офис – стоимостью 600 рублей. Ставка налога в регионе – 2,2 %. Чтобы исчислить налог, используйте такие данные:

01.01.16 – 300 руб.;

01.02.16 – 295 руб.;

01.03.16 – 290 руб.;

01.04.16 – 285 руб.;

01.05.16 – 280 руб.;

01.06.16 – 275 руб.;

01.07.16 – 270 руб.;

01.08.16 – 865 руб.;

01.09.16 – 860 руб.;

01.10.16 – 855 руб.;

01.11.16 – 850 руб.;

01.12.16 – 845 руб.;

31.12.16 – 840 руб.

Среднегодовая стоимость объектов составила: (300 + 295 + 290 +285 + 280 + 275 + 270 + 865 + 860 + 855 + 850 + 845+ 840) /13 х 1000 = 546 923 руб. Если в регионе компании не платят авансы, то годовой налог составит 12 032 рубля (546 923 х 2,2%). Если авансы предусмотрены, то налог будет за минусом этих платежей.

Раздел 3 декларации по налогу на имущество 2016: как посчитать налог по кадастровой стоимости

В некоторых регионах РФ налог считается исходя из кадастровой стоимости. Например, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Калининградская область и др.

К объектам, исчисляемым по кадастровой стоимости, относятся:

  • торговые центры и расположенные в них помещения;
  • офисы, торговые точки, помещения общепита и бытовых услуг;
  • недвижимость иностранных компаний, которые не имеют своих представительств на территории России;
  • жилые дома, которые не отнесены на балансе, как основные средства.

Для каждого из таких видов имущества заполняйте свой раздел 3. При этом если в течение 2016 года, вы продали какой – то объект, то налог посчитайте с коэффициентом (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Коэффициент = число полных месяцев владения имуществом / 12 месяцев. Полный месяц считайте, если продали имущества до 15-го числа любого из месяцев. Если позже 15-го числа – то месяц в расчет не берите.

ООО «Компания» продала контрагенту офис в феврале 2016 года. Контраоент зарегистировал право собственности на объект только 25 апреля. Коэффициент будет равен – 4/12 (а именно с января по апрель).

Если власти региона РФ изменили перечень имущества, который исчисляется по кадастровой стоимости, то налог надо пересчитать из среднегодовой стоимости (письмо ФНС России от 28.04.2015 № БС-4-11/7315). Поэтому может выйти так, что в авансовом отчете вы показали объект в раздел 3, в декларации за год – в раздел 2.

Раздел 1: как посчитать налог на имущество организаций за год

После того, как разделы 2 и 3 уже заполнены, перейдите к оформлению раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Код ОКАТО ставьте в зависимости от муниципального образования, где расположено имущество. Если ОКАТО содержит 8 цифр, то в пустых оставшихся ячейках проставьте нули.

Для каждого ОКАТО – своя сумма налога (строка 010).

Шпаргалка, как без ошибок заполнить декларацию по налогу на имущество 2016

  • суммовые показатели отражайте в полных рублях – при значении < 50 копеек отбрасывайте, а > 50 копеек – округляйте до полного рубля. Например, если сумма налога 12 570,48 рублей, то запишите в декларации – 12 570 рублей.
  • страницы бланка пронумерованы, отсчет начитается с титульного листа. Например, титульник – лист 01 и т.д.;
  • не зачеркивайте и маскируйте опечатки, ошибки корректирующим средством;
  • каждую страницу декларации распечатывайте на отдельном листе. Двусторонняя печать отчетности запрещена, налоговики ее просто не примут;
  • скрепляйте отчетность так, чтобы не повредить листы;
  • бланк заполняйте только ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Например, если заполнили поля шаблона ручкой красного цвета или карандашом, инспекторы не пропустят отчетность;
  • все цифры и буквы вбивайте в поля формы слева направо, начиная с первой ячейки. А вот если оформили бланк через программу на компьютере, то все числовые значения выравнивайте по правому краю ячейки;
  • используйте шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов, если бланк заполняете на компьютере;
  • Есть и иные требования в составлению формы, смотрите приложение 3 и 6 к приказу № ММВ-7-11/895.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2016 год можно по ссылке выше.

Декларация по налогу на имущество организаций 2016: сроки сдачи

Крайний день подачи отчетности за 2016 год – 30 марта 2017 года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Форма декларации осталась прежняя, ее утвердила ФНС в приказе от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Есть несколько вариантов, как можно сдать отчет – на бумаге, либо по электронке. Выбор способа зависит от численности работников компании. Если в компании работают не более 100 человек, то сдайте форму на бумаге, а вот если свыше 100 – только через интернет.

Также необходимо учесть и еще один момент, если у вас есть имущество в других регионах отдельно от местоположения головного офиса или подразделения, то отчитаться надо и в инспекцию, где находится объект. Например, здания, офисы, склады и др.

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество за 2016 год

Как уже отметили выше, отчитываться по налогу на имущество надо по всем объектам, в зависимости от вида объекта и места, где оно находиться. То есть если у вас есть имущество в разных регионах, то представить отчет надо в разные инспекции (п. 1 ст. 386 НК РФ). В частности, сдать декларацию надо налоговикам:

  • по месту, где зарегистрирована сама организация;
  • по адресу представительства иностранной фирмы;
  • по адресу расположения обособки, которая имеет отдельный баланс;
  • по местонахождению недвижимости в другом регионе РФ;
  • по месту регистрации компании, как крупнейшего налогоплательщика.

Для расчета налога в статье 380 НК РФ установлена общая ставка – 2,2 %. Но в регионах России могут быть и иные ставки, которые более 2,2 % по НК РФ. Поэтому, прежде чем считать налог, определите, какая ставка действует в вашем субъекте РФ.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

8 вопросов о форме СЗВ-М

8 вопросов о форме СЗВ-М Вопрос 1. Кто обязан сдавать форму СЗВ-М в электронном виде? ...

Отчетность в ПФР в 2017 году: формы, сроки сдачи

Отчетность в ПФР в 2017 году С 2017 года полномочия по контролю взносов отдали налоговикам. ...

Как налоговые инспекторы проверяют реальность сделок

Как налоговые инспекторы проверяют реальность сделок Если налоговики подозревают, что сделки не было в действительности, ...

МСФО (IFRS) 5 &laquo;Долгосрочные активы, предназначенные для продажи и прекращенная деятельность&raquo

Порядок обесценения долгосрочных активов по МСФО (IFRS) 5 В соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные ...

Промежуточная отчетность по международным стандартам: особенности подготовки

Промежуточная отчетность по международным стандартам: особенности подготовки МСФО не устанавливают периодичность, с которой должна публиковаться ...

Открываем расчетный счет: на что обратить внимание?

Открываем расчетный счет: на что обратить внимание? Стоимость услуг, надежность банка, удобство обслуживания — лишь ...

МСФО: нематериальные активы

МСФО: нематериальные активы Компания, занимающаяся интернет-торговлей, в связи с постоянным ростом заказов решила открыть собственный ...

Возмещение пособий в ФСС в 2017 году: порядок, список документов

Возмещение в ФСС в 2017 году Возмещение расходов в ФСС в 2017 году по-новому В ...

Критерии проверок ПФР и ФСС в 2016 году

Критерии проверок ПФР и ФСС в 2016 году В отделениях ПФР и ФСС нам рассказали, ...

Календарь бухгалтера октябрь 2015

Календарь бухгалтера на октябрь 2015 года Чтобы ничего не упустить, загляните в наш календарь бухгалтера ...

Как поступать, если директор просит выполнять обязанности, которые вы считаете лишними

Должностные обязанности главного бухгалтера. Как избавиться от лишних задач Печатная версия Павел Меньшиков, эксперт по ...

Отчетность НКО в 2015 году

Отчетность НКО в 2015 году Некоммерческая организация не имеет извлечение прибыли в качестве основной цели ...

Что такое УИН и где его взять

Что такое УИН и где его взять Закон о введении уникального идентификатора (УИН) был написан ...

Способ мотивации персонала

Как убедить сотрудников участвовать в новогоднем корпоративе Почему сотрудники отказываются принять участие в корпоративном мероприятии? ...

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора Реестр дисквалифицированных лиц Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных руководителей на ...

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности С 1 января 2018 года ...

Контролируемые сделки в 2016 году

Контролируемые сделки в 2016 году Какие сделки считаются контролируемыми Контролируемые сделки в 2016 году — ...

Должная осмотрительность при выборе контрагента 2017

Должная осмотрительность при выборе контрагента 2017 Налоговики снимают расходы по сделкам с проблемными контрагентами, если ...

Профстандарт бухгалтер: применение, требования

Профстандарт бухгалтер: применение, требования Профессиональный стандарт бухгалтера содержит требования к образованию, обучению, опыту работы бухгалтера. ...

Отчетность в 2017 году: бухгалтерская и налоговая

Отчетность В этом разделе вы найдете порядок подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в ...

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета Работодатели — организации и ИП обязаны ...

Расчеты, Рубрикатор, Учет

Расчеты Заключение, изменение и расторжение договора, аванс (предоплата), банкротство, взыскание долга, доверенность, договорная неустойка, залог, ...

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года: форма, образец

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года Кто сдает расчет по ...

КБК 2017 коды бюджетной классификации (КБК на 2017 год)

КБК 2017 (коды бюджетной классификации) Указания о порядке применения КБК 2017 — кодов бюджетной классификации ...