Главная » Налоги и пособия » 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

31 октября – крайняя дата, когда компании и предприниматели обязаны представить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Пример заполнения расчета поможет сдать все с первого раза.

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев обязаны сдать все организации и предприниматели, которые выступают налоговыми агентами. А именно, начисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов работника в бюджет (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Причем неважно, что стало источником дохода сотрудника — трудовой или гражданско-правовой договор.

Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Сдать расчет в инспекцию можно только по установленной форме, ее утвердила ФНС приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (приложение 1).

Оформлять отчетность произвольно запрещено, иные документы налоговики не зачтут, как представление 6-НДФЛ. А если сдадите отчетность еще и в последний день – 31 октября, то у компании не останется времени переделать бланк. Возникнет просрочка сдачи отчета, поэтому налоговики оштрафуют на 1000 рублей.

Бланк 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Расчет можно не сдавать лишь в исключительных случаях, вернее, когда выплат «физикам» нет. Например, компания не вела деятельность, а работники в отпуске без содержания.

Аналогичная ситуация может возникнуть, если в штате один директор – единственный учредитель, который не получает зарплату. Но и здесь не обойтись без подозрений налоговиков. Обычно в таких случаях они требуют нулевой 6-НДФЛ. Так как контролеры считают, что расчет все равно надо представить, хоть и нулевой. Поэтому есть риск, что компания получит штраф за не представление 6-НДФЛ в установленный кодексом срок. Штраф минимальный – 1000 рублей. Это незаконно, поэтому штраф можно оспорить.

Если компания не желает спорить с инспекцией, заранее направьте контролерам письмо. В нем поясните, что сдавать 6-НДФЛ компания не обязана.

Далее расскажем, как заполнить расчет.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Отчет не столь массивный, он содержит титульный лист и два раздела.

Титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Это первый лист расчета. Заполнить его надо аналогично тому, как оформляете титульный лист формы любой из деклараций.

В первую очередь внесите ИНН и КПП организации, поля для них расположены вверху листа. Если забыли реквизиты, вспомнить их поможет свидетельство о постановке на учет либо выписка ЕГРЮЛ. Также поступите, если заполняете бланк за подразделение.

Особый порядок есть только в одном случае, когда у организации в одном городе сразу несколько подразделений. Например, В Москве, Санкт-Петербурге. Тогда сдать расчет можно по месту учета ответственного филиала.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

В поле «Номер корректировки» запишите код «000» — первичный отчет, первая уточненка — «001», вторая — «002» и т.д.

Период представления для расчета за 9 месяцев — 33.

Далее отразите код инспекции, куда сдаете расчет. Код содержит значение из 4-х цифр, из них первые две — регион, вторые — код инспекции. Например, 7708 — ИФНС № 8 по г. Москве. Если код не знаете, воспользуйтесь сервисом на сайте nalog.ru, вкладка «Определение реквизитов ИФНС <…>». Программа потребует внести регион, улицу, дом и т.д. После того, как все данные вбили, сервис выдаст результат — код ИФНС и ОКТМО.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Затем отразите сокращенно наименование своей организации. Например, ООО «Лютик», в остальных ячейках проставьте прочерки. ОКТМО, как мы уже пояснили, может посмотреть через сервис ФНС.

Далее запишите номер телефона организации. Причем без разницы, какой это будет номер — стационарный или корпоративный мобильный. Например, можно внести номер телефона главбуха. Многие компании, когда заполняют отчет, забывают отразить цифры телефона. Это не ошибка, и все же, если у налоговиков будут вопросы, так они быстрее смогут с вами связаться.

Иногда инспекторам надо лишь уточнить кое-какие моменты. Также они могут подсказать, какие погрешности есть в отчетности. Если все своевременно исправить, то инспекторы не успеют выставить требование о представлении пояснений. А значит, есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения в расчете.

Ниже в ячейках формы заполните поля страницы и число листов приложения. Например, на 2 — — страницах, на 0 — — листах.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

На титульном листе также надо заполнить данные о представителе, который заполнил бланк. Не путайте, в шаблоне для этого отведены поля в нижней части с левой стороны. Сначала вбейте код. Если шаблон заполнил директор, то есть выступил от имени компании, то код — 1, если представитель по доверенности — код 2.

Ниже внесите сведения о самой организации, либо Ф.И.О. ответственного работника и дату, номер доверенности. Например, Петров Иван Иванович.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Также внизу титульного листа проставьте дату и подпись.

Как заполнять раздел 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример

Это вторая страница бланка. Первое — в поле 010 укажите ставку НДФЛ. Например, 9, 13, 35 %. Помните, что ставки разные, для каждого вида дохода она своя. Например, зарплата и премии резидентов облагаются по ставке 13 % НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Но если вы сдаете нулевой бланк, то в поле 010 проставьте прочерк, ячейка не заполняется.

Следом по порядку идет поле 020, здесь надо показать сумму начисленного дохода сотрудника. Причем для каждой ставки НДФЛ это поле заполняется отдельно. Сумму рассчитайте с начала года — с 1 января по 30 сентября 2017 года. Но в нее не включайте доход, который налогом не облагается (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

31 июля в честь 55-летия одного из сотрудников работодатель подарил ему часы стоимостью 25 000 руб. Исходя из правил НК РФ, необлагаемая доля подарка — 4000 руб. С оставшейся суммы надо посчитать НДФЛ и отразить сумму в строке 020.

При заполнении строки 020 есть одна особенность, в нее надо вносить только фактический доход полученный за три первых квартала года. Точнее, если сотрудник получил доход позднее 30 сентября, то в поле 020 ее не включайте. Такой позиции придерживается и ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984. Схожая позиция и с полем 025 — в него вносите доход, который «физик» получил с дивидендов.

По строке 030 укажите вычеты. Например, с покупки квартиры.

Сумму налога, который исчислила компания, внесите в строки 040 и 045. Показатель считайте с 1 января по 30 сентября 2017 года.

Авансовые платежи на иностранца покажите по строке 050. Если в штате компании их нет, то и заполнять строку не надо. Все дело в том, что данные строки 050 должны отражать значения авансового платежа, которые зачтены в НДФЛ с доходов иностранца. При этом сумма не может быть больше исчисленного НДФЛ.

Количество сотрудников запишите по строке 060 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Причем если работник трудился в отчетном квартале сразу в нескольких подразделениях, то отразить его надо в расчете для каждого из них. А если сотрудник получил как зарплату, так и дивиденды, учтите его по строке 060 один раз.

Организация расположена по адресу в г. Москве, в ее штате числится 40 сотрудников. 30 июня пять работников переведены в г. Тверь в связи с открытием нового магазина. В строке 060 в отчете за головной офис надо отразить 35 человек (40- 5), а в обособленном офисе – 5.

В строке 070 запишите сумму удержанного налога, причем она не совпадает с данными строки 040. Так как доход может возникнуть, налог компания исчислила, но еще не удержала. Например, ситуация с переходящей зарплатой.

Размер не удержанного налога внесите в строку 080.

Если с июля по сентябрь 2017 года компания пересчитала зарплату, то сумму возврат налога работнику отразите в строке 090. Например, перерасчет возник из-за того, что сотрудник принес подтверждение социального или имущественного вычета.

Блок строк 100-140 заполняйте с осторожностью. Как утверждают налоговики, здесь чаще всего компании допускают ошибки. Чтобы разобраться, как заполнить раздел 2, рассмотрим частые примеры.

Скачать полный образец можно по ссылке ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Премия и зарплата в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017: пример

Доход сотрудника с зарплаты возникает в последний день месяца. Аналогично и с ежемесячной премией за труд (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). Поэтому в этом случае показатели можно внести в один блок строк 100-140.

Стоит уточнить, что раньше налоговики считали иначе. Они утверждали, что с доход с производственной премии возникает в день выплаты. Поэтому заполнять строки в расчете надо было отдельно. Сейчас контролеры в корне изменили свою позицию. Скорее всего, это обусловлено позицией Верховного суда, которую он отразил в определении от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718. В частности, премия — это стимулирующая выплата, которая входит в состав оплаты труда.

С премией по итогам квартала и года ситуация другая. Доход с таких выплат возникает в последнее число месяца, когда работодатель издал приказ о премировании (письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/[email protected]).

21 августа ООО «Лютик» издало приказ о премировании всех сотрудников по итогам 2 квартала 2017 года. Сумма премии составила 400 тыс. рублей. В этот же день компания премировала одно из сотрудника в честь юбилея — 50 тыс. руб., НДФЛ — 6500 руб. (50 000 × 13%).

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Вычеты в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017: пример

Часто сотрудники приносят заявление на вычет в середине года. Например, купили квартиру. Это ситуация настораживает бухгалтеров, ведь предстоит пересчитать НДФЛ с начала года — 1 января. А значит, уточнить 6-НДФЛ. Но это не так. В апреле этого года ФНС упростила порядок.

Служба пояснила, что из-за вычетов не обязательно уточнять предыдущие отчеты 6-НДФЛ (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]). ФНС сделала такой вывод основываясь на том, что в 6-НДФЛ нет ошибок, так как организация заполняла его по правилам. А то, что сотрудник заявил вычет в середине года, никак не влияет на отчетность. Поэтому достаточно показать возврат налога уже в текущем 6-НДФЛ. Покажите сумму возвращенного налога по строке 090, причем в строке 070 налог не уменьшайте.

В сентябре работник написал заявление о предоставление ему вычета с покупки новой квартиры — 680 000 руб. С 01.01 по 30.09.17 — доходы сотрудника составили 420 тыс. руб., НДФЛ — 54 600 руб. (420 000 × 13%).

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Если в отчетности налоговики найдут погрешность, или расхождения со справками 2-НДФЛ, то оштрафуют компанию на 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ). Налоговики считают, что любое отклонение в расчете — это недостоверные сведения. Поэтому внимательней заполняйте отчет.

В тоже время ФНС считает, что не все ошибки опасные. Поэтому если неточность не занижает налог и не причиняет ущерба бюджету, то штрафа можно избежать (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если из-за погрешности налоговики запросили пояснения, то обязательно представьте их. Письмо компания вправе оформить в произвольном виде. В письме запишите в связи, с чем возникла ошибка. А также то, что ущерба бюджету и интересам работников компания не причинила, поэтому просите не штрафовать.

Уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев

Не всегда нужно подавать уточненку, если в 6-НДФЛ есть ошибки. Налоговики назвали две ситуации, когда изменения можно отразить в текущем расчете.

1. Работник получил лишние вычеты. Если предоставили работнику лишние вычеты, нет необходимости уточнять 6-НДФЛ. Это разъяснило УФНС в письме от 03.07.2017 № 13–11/099595.

Работник получает вычет на ребенка 18–24 лет до тех пор, пока он учится (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студента отчислили, право на вычет пропадает на следующий месяц. Но компания может узнать об этом с опозданием.

УФНС рассмотрело ситуацию, когда студента отчислили в марте, а его родитель принес справку об окончании учебы только в июле. Получилось, что компания напрасно предоставляла вычет с апреля по июнь.

Компания пересчитала налог за три месяца и спросила в УФНС, нужно ли ей исправить отчетность. Управление разъяснило, что уточнять 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие не нужно. Результаты перерасчета попадут в отчетность за девять месяцев (см. образец).

Пересчет вычета в 6-НДФЛ: пример заполнения

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

  • В строке 30 покажите общую сумму вычетов по всем сотрудникам с начала года. Если вы предоставили работнику лишний вычет в прошлых периодах, в этой строке отразите перерасчет.
  • В строке 040 запишите сумму исчисленного налога. Ее можно получить, если разницу между доходами и расходами умножить на ставку. При расхождениях инспекция уведомит об ошибке (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Чтобы не пересчитывать налог, стоит вовремя узнавать, что сотрудник утратил право на вычет. Как этого добиться, мы спросили у налоговиков.

В УФНС рекомендуют составить внутренний регламент. В нем пропишите, что работники обязаны сообщать об изменениях, которые влияют на выплаты. Пусть каждый подтвердит подписью, что знает о таком требовании. Это защитит компанию в случае, если инспекторы обвинят ее в занижении НДФЛ и попытаются оштрафовать.

2. Организация вернула НДФЛ. Налог, который вернули работникам в этом году, отражайте в расчете за 2017 год. Даже если излишне удержали налог в прошлом году. Такие разъяснения столичное УФНС привело в письме от 17.07.2017 № БС-4-11/[email protected]

Налоговики рассказали «УНП», что подавать уточненку в этой ситуации можно, но не стоит, как и в случае с вычетом. Верните работнику налог и сумму возврата покажите в строке 090расчетa (см. образец 2). При этом в разделе 2 возврат не отражайте. Заполните возврат нарастающим итогом с начала года.

Возврат налога в 6-НДФЛ: пример заполнения

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

  • В строке 090 покажите все суммы, которые вернули работникам в 2017 году, в том числе за прошлые годы.

Расчет уточнять не надо, но исправьте 2-НДФЛ, если возвращали налог за прошлый год. В ФНС тоже считают, что справки надо уточнить, если прошлогодний налог изменился (письмо от 19.09.16 № БС-4-11/17537).

Когда будете перечислять НДФЛ, не забудьте уменьшить его на сумму, которую вернули работнику. Если не сделаете этого, то переплатите лишнее и надо будет обращаться за возвратом в инспекцию.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую ...

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций 2016 Когда сдавать декларацию по налогу на ...

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2017 году

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2017 году Организации, которые выплачивают доходы "физикам", ...

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения Сведения о застрахованных лицах сдают в ПФР ...

СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения СЗВ-К — форма отчетности в ...

График документооборота в бухгалтерии образец 2017

График документооборота в бухгалтерии образец 2017 Что такое график документооборота в бухгалтерии и зачем он ...

Тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица ставок Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 ...

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года В праздничном мае в бухгалтерии по-прежнему много работы — ...

Как открыть ИП самостоятельно: полная пошаговая инструкция 2017

Открыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017 Ежегодно чиновники пересматривают порядок регистрации ИП, чтобы сделать всю ...

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по ...

Сроки выплаты зарплаты в 2018 году (с учетом последних изменений)

Сроки выплаты зарплаты в 2018 году (с учетом последних изменений) По правилам интервал между сроками ...

Страховые взносы в 2017 году: расчет и уплата по-новому

Страховые взносы 2017 Страховые взносы в 2017 году: законодательные изменения Новый порядок работы со взносами ...

Суточные в 2017 году: изменения, свежие новости

Суточные в 2017 году: размер командировочных расходов Суточные в 2017 году: изменения, свежие новости Командировки ...

Счет 90 в бухгалтерском учете: субсчета и проводки

Счет 90 в бухгалтерском учете На счете 90 в бухгалтерском учете отражаются выручка и себестоимость ...

Срок подачи заявления: переход на УСН в 2018 году

Срок подачи заявления: переход на УСН в 2018 году Срок подачи заявления перехода на УСН ...

Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить

Дополняющая СЗВ-М: как заполнить Дополняющая форма СЗВ-М — форма, которая подается, чтобы дополнить сведения, которые ...

Уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в налоговую инспекцию, ...

Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия

Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия Для перехода на УСН в ...

СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей С 2017 года страхователи должны сдавать в ПФР сведения ...

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица ставок

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица Какие налоги с зарплаты в 2017 ...

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения До 25 октября налоговики ...

Выделить НДС: формула, примеры

Выделить НДС: формула, примеры При выделении налога важно определиться с расчетной ставкой и облагаемой суммой. ...

Книги покупок и продаж с 1 октября 2017: образцы

Книги покупок и продаж с 1 октября 2017: образцы С октября надо вести книги покупок ...

Печать на документах: в трудовой книжке, на кассовых и первичных документах

В каких документах печати и штампы обязательны Компаниям пока не обойтись без штампа в кассовых ...