3-НДФЛ за 2016 год

Форму 3-НДФЛ за 2016 год заполняют на бланке, утвержденном приказом ФНС приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. приказов от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

30 апреля — крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год. Но это воскресенье, поэтому ИП могут сдать декларацию о доходах не позднее 2 мая — это первый рабочий день после праздника.

Форма 3-НДФЛ в 2017 году: скачать бланк

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год для ИП

Кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год

ИП сдают 3-НДФЛ за 2016 год, если применяли общую систему налогообложения и платили с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ. А также если получили доход не от предпринимательской деятельности, а продали личное имущество.

Например, предприниматель, применяющий УСН, не обязан сдавать 3-НДФЛ. Но, если он продал квартиру или другое имущество в 2016 году, то у него появляется такая обязанность.

Часто спрашивают, нужно ли подавать две декларации по форме 3-НДФЛ, если ИП и применяет общую систему налогообложения и получил доход от продажи имущества. В этом случае подают одну декларацию.

В какой форме сдать 3-НДФЛ за 2016 год

Представить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. Бумажный отчет подается лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения.

В электронном виде 3-НДФЛ подается через оператора электронного документооборота. Причем в обязательном порядке, если среднесписочная численность работников у ИП за 2016 год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Физлица, не являющиеся ИП, могут сдать 3-НДФЛ через Личный кабинет на сайте ФНС.

Уменьшение налога в 3-НДФЛ за 2016 год

Предприниматели, которые платят торговый сбор, снижают НДФЛ на сумму уплаченного сбора. Важно, чтобы ИП был зарегистрирован в Москве, где действует торговый сбор, и платил налоги по ставке 13 %. Как отразить это уменьшение в декларации? Сумму торгового сбора отражают в строке 123 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

Такое же правило действует для дорожного сбора. Дорожный сбор ИП вправе учесть при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета. Эта сумма записывается в листе В декларации по форме 3-НДФЛ.

Еще уменьшить НДФЛ можно на сумму патента, если ИП потерял на право на этот спецрежим. Например, из-за того, что вовремя не оплатил стоимость патента. Как заполняется в этом и других случаях 3-НДФЛ, читайте в следующем разделе.

Особенности заполнения 3-НДФЛ за 2016 год (ИП) с учетом последних изменений в форме

1. На 3-НДФЛ печать не ставят. Это правило действует, если ИП отчитывается сам или через стороннюю организацию.
2. ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ на основе Книги учета доходов и расходов ИП, где он отражал данные о доходах за 2016 год.
3. В разделе 2 есть строка 122 — для стоимости патента, зачтенной в счет НДФЛ. Если бизнесмен потерял право на патентную систему в прошлом году, то НДФЛ можно уменьшить на оплаченный патент. Зачтенный патент записывают в строке 122.
4. Строка 123 — для суммы торгового сбора.
5. Если ИП получил дивиденды от контролируемых иностранных компаний, то он заполняет строку 051. Данные заполняются из листов А (доходы от российских источников) и Б (доходы от иностранных источников).
6. Если были доходы от контролируемой иностранной компании, то их надо расшифровать по видам. Для этого в листе В есть строка 031.
7. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то листов В надо заполнять по каждому виду отдельно.
8. При продаже имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока, надо рассчитывать НДФЛ, уменьшив налог на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку. Минимальный срок в три года поменяли на пять, но для имущества, купленного до 2016 года, действует прежний срок. Поэтому из листа Д убрали уточнение про три года.
9. Вычеты по операциям с уставным капиталом в листе Ж надо указать в разрезе доходов (расходов):

— если продана доля в уставном капитале или произошел выход из состава участников (стр. 070, 080);

— если передано имущество участнику общества в случае его ликвидации (стр. 090, 100);

— если уменьшилась номинальная стоимость доли в уставном капитале (стр. 110, 120).

• НДФЛ уменьшается только на те сборы, которые ИП перечислил до наступления 2017 года. Если бизнесмен оплатил торговый сбор за 3 и 4 квартал до 1 января, то эти суммы можно включить в декларацию по НДФЛ за 2016 год. Если же сбор перечислен в 2017 году, то учесть их в декларации за 2016 год нельзя. Этот платеж включается 3-НДФЛ за 2017 год.

Помимо ИП декларацию 3-НДФЛ подают и обычные граждане. При продаже квартиры или других активов. Например, чтобы заявить вычет по НДФЛ, в частности, вычет на квартиру. В этом случае отчетность можно подать в течение года.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год

Ниже приведен образец 3-НДФЛ с подсказками.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год для ИП



Срок для уплаты НДФЛ за 2016 год — 17 июля (перенос с 15-го числа). Это крайний срок, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ. Предприниматель вправе уменьшить НДФЛ, если в течение года вносил авансовые платежи.