Главная » Налоги и пособия » 3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей

3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей

3-НДФЛ за 2016 год

Форму 3-НДФЛ за 2016 год заполняют на бланке, утвержденном приказом ФНС приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. приказов от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

30 апреля — крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год. Но это воскресенье, поэтому ИП могут сдать декларацию о доходах не позднее 2 мая — это первый рабочий день после праздника.

Форма 3-НДФЛ в 2017 году: скачать бланк

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год для ИП

Кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год

ИП сдают 3-НДФЛ за 2016 год, если применяли общую систему налогообложения и платили с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ. А также если получили доход не от предпринимательской деятельности, а продали личное имущество.

Например, предприниматель, применяющий УСН, не обязан сдавать 3-НДФЛ. Но, если он продал квартиру или другое имущество в 2016 году, то у него появляется такая обязанность.

Часто спрашивают, нужно ли подавать две декларации по форме 3-НДФЛ, если ИП и применяет общую систему налогообложения и получил доход от продажи имущества. В этом случае подают одну декларацию.

В какой форме сдать 3-НДФЛ за 2016 год

Представить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. Бумажный отчет подается лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения.

В электронном виде 3-НДФЛ подается через оператора электронного документооборота. Причем в обязательном порядке, если среднесписочная численность работников у ИП за 2016 год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Физлица, не являющиеся ИП, могут сдать 3-НДФЛ через Личный кабинет на сайте ФНС.

Уменьшение налога в 3-НДФЛ за 2016 год

Предприниматели, которые платят торговый сбор, снижают НДФЛ на сумму уплаченного сбора. Важно, чтобы ИП был зарегистрирован в Москве, где действует торговый сбор, и платил налоги по ставке 13 %. Как отразить это уменьшение в декларации? Сумму торгового сбора отражают в строке 123 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

Такое же правило действует для дорожного сбора. Дорожный сбор ИП вправе учесть при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета. Эта сумма записывается в листе В декларации по форме 3-НДФЛ.

Еще уменьшить НДФЛ можно на сумму патента, если ИП потерял на право на этот спецрежим. Например, из-за того, что вовремя не оплатил стоимость патента. Как заполняется в этом и других случаях 3-НДФЛ, читайте в следующем разделе.

Особенности заполнения 3-НДФЛ за 2016 год (ИП) с учетом последних изменений в форме

  1. На 3-НДФЛ печать не ставят. Это правило действует, если ИП отчитывается сам или через стороннюю организацию.
  2. ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ на основе Книги учета доходов и расходов ИП, где он отражал данные о доходах за 2016 год.
  3. В разделе 2 есть строка 122 — для стоимости патента, зачтенной в счет НДФЛ. Если бизнесмен потерял право на патентную систему в прошлом году, то НДФЛ можно уменьшить на оплаченный патент. Зачтенный патент записывают в строке 122.
  4. Строка 123 — для суммы торгового сбора.
  5. Если ИП получил дивиденды от контролируемых иностранных компаний, то он заполняет строку 051. Данные заполняются из листов А (доходы от российских источников) и Б (доходы от иностранных источников).
  6. Если были доходы от контролируемой иностранной компании, то их надо расшифровать по видам. Для этого в листе В есть строка 031.
  7. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то листов В надо заполнять по каждому виду отдельно.
  8. При продаже имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока, надо рассчитывать НДФЛ, уменьшив налог на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку. Минимальный срок в три года поменяли на пять, но для имущества, купленного до 2016 года, действует прежний срок. Поэтому из листа Д убрали уточнение про три года.
  9. Вычеты по операциям с уставным капиталом в листе Ж надо указать в разрезе доходов (расходов):

— если продана доля в уставном капитале или произошел выход из состава участников (стр. 070, 080);

— если передано имущество участнику общества в случае его ликвидации (стр. 090, 100);

— если уменьшилась номинальная стоимость доли в уставном капитале (стр. 110, 120).

  • НДФЛ уменьшается только на те сборы, которые ИП перечислил до наступления 2017 года. Если бизнесмен оплатил торговый сбор за 3 и 4 квартал до 1 января, то эти суммы можно включить в декларацию по НДФЛ за 2016 год. Если же сбор перечислен в 2017 году, то учесть их в декларации за 2016 год нельзя. Этот платеж включается 3-НДФЛ за 2017 год.
  • Помимо ИП декларацию 3-НДФЛ подают и обычные граждане. При продаже квартиры или других активов. Например, чтобы заявить вычет по НДФЛ, в частности, вычет на квартиру. В этом случае отчетность можно подать в течение года.

    Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год

    Ниже приведен образец 3-НДФЛ с подсказками.

    Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год для ИП

    3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей3-НДФЛ за 2016 год для индивидуальных предпринимателей

    Срок для уплаты НДФЛ за 2016 год — 17 июля (перенос с 15-го числа). Это крайний срок, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ. Предприниматель вправе уменьшить НДФЛ, если в течение года вносил авансовые платежи.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

8 вопросов о форме СЗВ-М

8 вопросов о форме СЗВ-М Вопрос 1. Кто обязан сдавать форму СЗВ-М в электронном виде? ...

Отчетность в ПФР в 2017 году: формы, сроки сдачи

Отчетность в ПФР в 2017 году С 2017 года полномочия по контролю взносов отдали налоговикам. ...

Как налоговые инспекторы проверяют реальность сделок

Как налоговые инспекторы проверяют реальность сделок Если налоговики подозревают, что сделки не было в действительности, ...

МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи и прекращенная деятельность&raquo

Порядок обесценения долгосрочных активов по МСФО (IFRS) 5 В соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные ...

Промежуточная отчетность по международным стандартам: особенности подготовки

Промежуточная отчетность по международным стандартам: особенности подготовки МСФО не устанавливают периодичность, с которой должна публиковаться ...

Открываем расчетный счет: на что обратить внимание?

Открываем расчетный счет: на что обратить внимание? Стоимость услуг, надежность банка, удобство обслуживания — лишь ...

МСФО: нематериальные активы

МСФО: нематериальные активы Компания, занимающаяся интернет-торговлей, в связи с постоянным ростом заказов решила открыть собственный ...

Возмещение пособий в ФСС в 2017 году: порядок, список документов

Возмещение в ФСС в 2017 году Возмещение расходов в ФСС в 2017 году по-новому В ...

Критерии проверок ПФР и ФСС в 2016 году

Критерии проверок ПФР и ФСС в 2016 году В отделениях ПФР и ФСС нам рассказали, ...

Календарь бухгалтера октябрь 2015

Календарь бухгалтера на октябрь 2015 года Чтобы ничего не упустить, загляните в наш календарь бухгалтера ...

Как поступать, если директор просит выполнять обязанности, которые вы считаете лишними

Должностные обязанности главного бухгалтера. Как избавиться от лишних задач Печатная версия Павел Меньшиков, эксперт по ...

Отчетность НКО в 2015 году

Отчетность НКО в 2015 году Некоммерческая организация не имеет извлечение прибыли в качестве основной цели ...

Что такое УИН и где его взять

Что такое УИН и где его взять Закон о введении уникального идентификатора (УИН) был написан ...

Способ мотивации персонала

Как убедить сотрудников участвовать в новогоднем корпоративе Почему сотрудники отказываются принять участие в корпоративном мероприятии? ...

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора Реестр дисквалифицированных лиц Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных руководителей на ...

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности С 1 января 2018 года ...

Контролируемые сделки в 2016 году

Контролируемые сделки в 2016 году Какие сделки считаются контролируемыми Контролируемые сделки в 2016 году — ...

Должная осмотрительность при выборе контрагента 2017

Должная осмотрительность при выборе контрагента 2017 Налоговики снимают расходы по сделкам с проблемными контрагентами, если ...

Профстандарт бухгалтер: применение, требования

Профстандарт бухгалтер: применение, требования Профессиональный стандарт бухгалтера содержит требования к образованию, обучению, опыту работы бухгалтера. ...

Отчетность в 2017 году: бухгалтерская и налоговая

Отчетность В этом разделе вы найдете порядок подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в ...

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета Работодатели — организации и ИП обязаны ...

Расчеты, Рубрикатор, Учет

Расчеты Заключение, изменение и расторжение договора, аванс (предоплата), банкротство, взыскание долга, доверенность, договорная неустойка, залог, ...

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года: форма, образец

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года Кто сдает расчет по ...

КБК 2017 коды бюджетной классификации (КБК на 2017 год)

КБК 2017 (коды бюджетной классификации) Указания о порядке применения КБК 2017 — кодов бюджетной классификации ...