Юридические риски при покупке криптовалюты в РФ

На сегодняшний день в России криптовалюта не регулируется на уровне законов. Президент РФ недавно издал указ о необходимости регулирования криптовалюты в России и подготовке соответствующего законопроекта к июню 2018 года.

Тем не менее, несмотря на всю правовую неопределенность, фактически криптовалюта в России не запрещена и уже несколько миллионов россиян пользуются ей в стране и за рубежом.

Как же обычно приобретают криптовалюты, и какие риски нарушить действующее законодательство при этом возникают?

Для юридических лиц официальное приобретение криптовалюты на данный момент невозможно. Так как в законе не определено понятие «криптовалюты», то банки по прежнему руководствуются указаниями ЦБ и считают по умолчанию любой платеж с подобным назначением «сомнительной операцией» — нарушением 115-ФЗ со всеми вытекающими вплоть до блокировки счета юрлица. К тому же вы не можете пока поставить криптовалюту на баланс и учесть ее для целей бухгалтерского и налогового учета — а значит, не можете использовать ее от имени юрлица в России. Тем не менее, есть несколько возможностей для юрлиц инвестировать в криптовалюты:

• через приобретение оборудования для майнинга. Так как это обычные компьютеры (даже если модифицированные), то при приобретении компьютерного оборудования никакие законы не нарушаются, а какие вычисления компьютеры производят, обычно никого не волнует. Однако надо понимать, что расходы должны быть экономически обоснованы, а полученную от майнинга криптовалюту вы все равно будете использовать уже как физическое лицо — либо после принятия соответствующих законов, которые позволят вам задекларировать доходы от майнинга как юрлицу (если это будет возможно).
• если за рубежом в юрисдикции, которая легально работает с криптоактивами, есть брокер или управляющая компания с лицензией, готовый предоставить документы о брокерском обслуживании, то можно воспользоваться его помощью — заключить договор, пополнить брокерский счет и получить доход от его деятельности. При этом доход должен быть получен обратно на свой счет в российском банке — и с него уплачен налог. В этом случае никаких проблем и претензий от налоговой быть не должно. К сожалению прямое пополнение счета на криптовалютной бирже российским юрлицом, как правило, сейчас невозможно, так как большинство бирж не предоставляет никаких документов об операциях (а если предоставляет — там будет фигурировать криптовалюта — см. выше проблемы с банком)

Для физических лиц все немного проще, но тоже есть сложности.

• проще всего найти того, кто хочет продать вам криптовалюту. Вы ему — деньги, он вам — крипту. По сути между двумя физическими лицами этот процесс может быть оформлен как дарение — вы подарили деньги, вам — криптовалюту. Либо как договор мены, хотя некоторые юристы скептически относятся к такому виду договора применительно к данному типу актива. Если отбросить риски чисто мошеннические или аналогичные, то с точки зрения действующего законодательства вы абсолютно ничего не нарушаете. Более того, договор между двумя физическими лицами может иметь бездокументарную форму — то есть необязательно иметь реальный договор на бумаге. Тем не менее, учтите, что и здесь есть риск — если по тем или иным причинам продавец не переведет вам криптовалюту, то доказывать это будет очень сложно, как и причиненный ущерб — пока наши суды при слове «криптовалюта» в основном впадают в ступор.
• можно воспользоваться так называемыми «обменниками» — сайтами в интернете, которые предлагают свободный обмен средств от банковских карт до платежных систем на криптовалюты. Самый лучший агрегатор таких обменников — сайт бестчендж.ру (по английски, естественно). Его плюсы в том, что для размещения у себя он отбирает только те обменники, которые уже минимум полгода проработали и по мнению пользователей являются надежными. Однако при использовании обменников есть существенный риск — так как когда вы перечисляете деньги (рубли) в обменник, в реальности это перевод «карта-карта» другому физическому лицу, то банк может позвонить ему и задать вопрос, что это за платеж (также, как и вам). И если ответ банк не устроит (другой человек скажет, что не знает, что за платеж или возможно даже скажет, что не выпускал карту или ей не пользуется) — то могут заблокировать карту и вам, при этом не исключены (конечно, на более-менее крупных суммах) проблемы и с компетентными органами. Ведь может оказаться, что карты, на которые обменник принимает средства, выпущены без ведома самих держателей карт — на подставных лиц. В таком случае это уже уголовные преступления, и вы можете оказаться свидетелем по уголовному делу, что не смертельно, но неприятно. При этом надо понимать, что ответственность за действия правонарушителей вы не несете и вам в любом случае вряд ли что-то грозит (фактически, это вас ввели в заблуждение предоставлением заведомо ложной информации). Тем не менее, работа с обманщиками особенно на крупные суммы может содержать в себе такой риск и это надо понимать.
• более легальный способ приобретения криптовалюты — это криптовалютные биржи. При этом также надо внимательно смотреть, что та или иная биржа из себя представляет. Например, биржи Yobit, Exmo или, в прошлом, BTCe принимают рубли на пополнение — также с карт или яндекс-деньги или киви-мани. В этом они ничем не отличаются от обменников и также используют карты физических лиц для пополнения — соответственно, содержат те же риски. Кроме того, такие биржи не являются юридическими лицами и работают без лицензий и разрешений. Другое дело, серьезные биржи — Buttrex, Kraken, Bitfinex, cex.io, Poloniex и подобные. На них, чтобы работать с реальными деньгами (фиатом) необходимо пройти процедуру KYC (know your customer — знай своего клиента) — почти как при открытии расчетного счета в банке. Другими словами, вам надо будет отправить свои документы — скан паспорта, подтверждение места нахождения и, возможно, справку из банка. Только после прохождения такой процедуры вам будут доступны ввод и вывод средств в фиате — долларах, евро и т.п. К сожалению, с рублем такие биржи не работают. При этом надо учесть, что вводить и выводить деньги вы сможете только со своего личного банковского счета (со счета третьих лиц биржи деньги не принимают, а аккаунт могут заблокировать при таком переводе — читайте внимательно правила). Здесь возникает еще один риск, связанный с нашим (российским) валютным законодательством. Дело в том, что о наличии зарубежного счета вы обязаны уведомить налоговую — и кроме того отчитываться о движении средств раз в год и о доходах, полученных на этот счет. А с точки зрения нашего законодательства, на зарубежный валютный счет вы имеете право получать доход только от некоторых видов деятельности — например, заработную плату или стипендию. А вот от брокерской деятельности или т.п. — нет. Это означает, что если вы получите от биржи перевод и он будет доходом от торговли криптовалютой — то вас могут оштрафовать (вплоть до 100% полученного дохода — то есть конфискации). Конечно — если узнают и вы отчитываетесь о таких счетах. Но, впрочем, не за горами «автоматический обмен» информацией между банками и налоговыми разных стран, так что обольщаться, что о ваших счетах никто никогда не узнает, тоже не стоит. Таким образом, пользуясь вроде бы легально криптовалютной биржей, вы можете, сами того не осознавая, серьезно нарушить тот или иной закон. Так что будьте аккуратнее и проконсультируйтесь лишний раз с хорошим юристом.
• вы можете также вводить и выводить деньги на криптобиржу с валютного счета в российском банке — тогда риск нарушить валютное законодательство отсутствует. Но, к сожалению, вы можете столкнуться с запросом от банка о назначении платежа или происхождении денег — и если биржа не предоставит вам документов, то ваш счет также может быть заблокирован. Поэтому для физического лица связка «брокер с лицензией за рубежом + валютный счет в российском банке» является, пожалуй, самым безрисковым способом обмена криптовалюты на фиат и обратно.

Резюме. Пока в России не приняты законы, регламентирующие работу с криптовалютой, приобретать и продавать ее сложно — однако возможно, конечно, понимая все риски и умея ими управлять.

И лучше проконсультироваться с грамотным юристом или финансистом, или довериться профессионалам, особенно, если речь идет о крупной сумме.